Патентная система налогообложения: 4 шага по получению патента и полезные рекомендации от специалистов

Вы решили открыть собственное дело и будете регистрироваться как индивидуальный предприниматель? А систему налогообложения уже выбрали? Мало кто знает, что существует патентная система налогообложения.

Да, разобраться в налогах и бухгалтерских отчётах порой бывает непросто, но вы ведь хотите минимизировать свои расходы и заниматься эффективным бизнесом? Тогда давайте начнём разбор полётов с самого простого, с патента, именно он стоит одним из первых в шкале выгодных налоговых нагрузок.

Что такое патентная система налогообложения (ПСН)?

Каждый бизнесмен, каким бы маленьким ни был его бизнес, обязан платить налоги в казну государства с полученных доходов. Их величина напрямую будет зависеть от видов хозяйственной деятельности, количества наёмных работников, размеров и регулярности получения прибыли и других факторов.

Индивидуальные предприниматели являются представителями малого бизнеса и не получают сверхдоходов. Для них были разработаны льготные системы налогообложения, например, УСН (упрощённая), ЕНВД (на вмененный доход), ПСН (патент) и ЕСХН (сельскохозяйственный). Они предоставляют более щадящие условия отчислений и упрощённую отчётность. Именно поэтому многие ИП работают без бухгалтера, взяв на себя его обязанности.

ПСН была введена в 2013 году и оказалась выгодной для многих бизнесменов.

Патентная система налогообложения доступна только для индивидуальных предпринимателей, причём среднее число наёмных сотрудников не должно быть больше пятнадцати человек. Её суть заключается в замене на патент некоторых налогов (на имущество, на доходы физлиц, НДС).

Патент – это документ, подтверждающий авансовый платёж упрощённого налога за один вид деятельности. Его стоимость не зависит от фактической прибыли. Вы можете заплатить фиксированную сумму за год, но получить огромный доход. Правда, может случиться и обратная ситуация.

Стоит отметить, что обязательные взносы в ПФ и ФОМС (медицинская страховка) платить придётся в любом случает, они не являются налогами.

Плюсы и минусы патента для ИП

Каждая медаль имеет две стороны, поэтому следует изучить все положительные и отрицательные стороны патентной системы.

Плюсы

  • Сумма фиксированная и не зависит от полученной прибыли, предприниматель освобождается от ряда платежей.
  • Оплатить можно в два этапа, если срок больше, чем полгода. Первый платёж в размере 1/3 уплачивается в течение первых 90 дней. Остальные две трети – не позже, чем за месяц до окончания срока. В налоговой инспекции предпринимателю выдадут документ-памятку со сроками оплаты.
  • Простой и прозрачный бухгалтерский учёт. Самое минимальное количество отчётов.
  • Не нужно подавать декларацию.
  • Сниженные ставки страховых взносов в Пенсионный фонд и соцстрах на большинство видов деятельности.
  • Можно перейти на патент в любой момент, не дожидаясь начала года или квартала. Особенно это удобно при сезонных работах.
  • Не требуется использование кассового аппарата, можно ограничиться бланками строгой отчётности.

Минусы

  • Авансовая система. Предпринимателю нужно оплатить существенную сумму заранее, независимо от полученного впоследствии дохода.
  • Обязательные взносы за себя и наёмных рабочих придётся оплачивать в любом случае, их нельзя вычесть из стоимости патента.
  • Существенный убыток, если предприниматель получает низкий доход или не работает. В таком случае ему придётся написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности по патентной системе. Налог пересчитывается и возвращается. Когда ситуация нормализуется, можно снова вернуться на ПСН.
  • Ограничения. Если совокупный годовой доход превышает 60 000 000 рублей, то ИП лишается права на патент. Наёмных работников, включая нанимателя, должно быть не больше 15 человек. Причём если имеется две сферы деятельности и обе запатентованы, то имеется в виду суммарная прибыль и общее число сотрудников.
  • Пересчитать стоимость в сторону уменьшения не получится, даже если у предпринимателя изменились показатели деятельности, которые отображены в патенте. Например, в службе такси было 10 машин, а стало 7.
  • Для каждой деятельности нужен свой патент, который действует в пределах одного региона. Чтобы можно было работать в других регионах, необходимо в каждом из них оформлять отдельные патенты.
  • Не предусмотрена дифференциация величины налога для городов и небольших населённых пунктов в пределах одного региона. Таким образом, мастер по ремонту обуви в городе будет получать больший доход, чем в посёлке или селе, а стоимость патента одинакова.

Кто по закону может применять ПСН?

Оформить патентную систему можно только для индивидуального предпринимателя, другим организационно-правовым формам она недоступна.

Кто по закону может применять ПСН

Однако и для ИП имеются ограничения.

  • Максимальная годовая выручка не должна превышать 60 000 000 рублей.
  • Количество наёмных работников вместе с предпринимателем – 15 человек.

Деятельность, которую можно запатентовать

Патент для ИП возможно получить только для определённых видов хозяйственной деятельности. На данный момент их насчитывается 63. Полный список можно уточнить в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), но для каждого региона местные власти могут самостоятельно регулировать и добавлять новые виды хозяйствования. Чтобы узнать полную информацию и нюансы, лучше всего посетить налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Самая популярная деятельность на патентной основе:

  • клининг (уборка помещений);
  • передача жилья в аренду;
  • ювелир;
  • швея;
  • химчистка;
  • такси;
  • фото- и видеосъёмка;
  • салоны красоты;
  • парикмахерские;
  • репетитор;
  • ремонт обуви;
  • перевозка грузов;
  • ремонт жилья;
  • няня и сиделка;
  • народное творчество;
  • дизайн и художественное оформление помещений;
  • платные туалеты;
  • домашняя кухня;
  • частный детектив;
  • экскурсовод;
  • ритуальные услуги;
  • пекарня;
  • переводчик;
  • изготовление памятников;
  • торговля на площади до 50 м2;
  • ремонт компьютеров.

Как оформить патент – пошаговая инструкция

Если вы решили перейти на ПСН, то вам нужно как минимум за десять рабочих дней (не путайте с календарными) написать заявление на патент в ФНС по месту вашей регистрации.

Подача заявления в налоговую службу

Можно прийти непосредственно в инстанцию и пройти все круги бумажной волокиты. Или заранее распечатать бланк (форма № 26.5-1) и заполнить его дома. Имейте в виду, формы время от времени меняются и обновляются, поэтому скачивайте образец только с официального сайта.

Подача заявления в налоговую службу

Если ваш бизнес будет развиваться там, где вы прописаны, то обратиться вам следует в налоговую по месту регистрации. А вот при работе в другой области можно прийти в любую ФНС данного региона.

Подать заявку нужно не позже, чем за десять дней до предполагаемого начала работы. В ней следует отобразить сведения об ИП, контактные данные, вид хозяйственной деятельности, код налогового органа и субъекта РФ.

Предоставление нужных документов

Обратитесь к налоговому инспектору с заполненным заявлением и гражданским паспортом. После проверки правильности заполнения вам выдадут расписку о принятии документов и сообщат о сроках решения.

Подать документы можно лично, через электронную и обычную почту, а также с помощью представителя, на которого будет оформлена доверенность, заверенная у нотариуса.

Ожидание решения

Через 5 рабочих дней или раньше вам необходимо снова явиться к инспектору и получить патент либо отказ о его выдаче.

Оплата патента

Вместе с документом вы получаете реквизиты и сроки для оплаты. Патент необходимо оплатить в указанный срок, иначе вас ожидают штрафные санкции и пени.

Сколько стоит патент, особенности его расчёта

Стоимость патента составляет 6 % от предполагаемой выручки за время его действия.

Чтобы посчитать, сколько же нужно заплатить за патент, можно открыть официальный сайт ФНС России и воспользоваться калькулятором. Для этого необходимо пройти по ссылке http://patent.nalog.ru/info/ и ввести в появившихся полях необходимые сведения.

Например, вы хотите открыть в Белгородской области ритуальные услуги и планируете нанять пять человек. Заполняем поля, пользуясь выпадающими списками.

  1. Период. 2018 год.
  2. Период использования Патента. 12 месяцев.
  3. УФНС. 31 Белгородская область.
  4. Вид деятельности. Ритуальные услуги.
  5. Средняя численность наёмных работников. 5 человек.
Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем налог – 68 400 рублей. Оплата делится на два платежа, первый – 22 800 рублей – за 90 дней, второй – 45 600 рублей – должен быть оплачен до окончания срока патента. В случае просрочки начисляются штрафы.

Итак, оплатить налог возможно следующим образом.

  • До шести месяцев. Одноразовый платёж уплачивается в любое время, пока действителен патент.
  • От полугода до 12 месяцев. Можно разбить на два этапа. Третья часть налога оплачивается в первые три месяца, остальные две трети – не позже конца действия патента.

Сроки, особенности продления

ПСН можно оформить в любой месяц на срок до конца текущего года. Если вы получили его в ноябре, то он действителен не больше двух месяцев. На следующий год необходимо оформлять новый документ, причём не позднее 20 декабря.

Когда срок патента истекает, то его пролонгация требует обращения в налоговую службу. Процедура продления похожа на первоначальное получение документа.

Отчётность и бухгалтерский учёт ИП с ПСН

Главный документ бизнесмена на патенте – книга учёта доходов. Она должна быть прошита, листы пронумерованы и скреплены подписью предпринимателя.

Любые доходы, которые поступают от производимой деятельности, должны отображаться в книге согласно установленным законодательством правилам оформления. После окончания налогового периода и пролонгации патента необходимо заводить новую. Даже если вы перестанете работать по патенту, храните книги учёта доходов ещё как минимум четыре года.

Отчётность и бухгалтерский учёт

Данная книга является формой налогового регистра, никакой другой отчётности по налогам предоставлять не надо. Однако не следует забывать об обязательных страховых взносах на самого предпринимателя и его наёмных рабочих. Отчисления в Пенсионный фонд, соцстрах и на медицинское страхование ещё никто не отменял.

Когда вы работаете без привлечения наёмной силы, отчётность полностью отсутствует, но журнал доходов вести необходимо.

ПСН и другие системы налогообложения

Кто сказал, что ИП на патенте не может заниматься иной хозяйственной деятельностью, которая не подлежат патентированию или не выгодна на ПСН? Занимайтесь в своё удовольствие, но придётся совмещать патент с другими системами налогообложения и вести более сложный учёт.

Обычно,действует тандем УСН (упрощённая) + ПСН. Главное условие, вы должны в качестве одного ИП уместиться в 60 млн рублей дохода за год и 15 сотрудников, причём совокупно на обе системы.

Следует запомнить, что по патентной деятельность декларация в налоговую не сдаётся, тогда как по УСН она обязательна, но в ней отображаются только доходы, полученные в рамках работы по «упрощёнке». Даже если она не велась, необходимо сдать декларацию с нулевыми показателями.

Некоторые наивные люди считают, что при переходе на патент они автоматически снимаются с предыдущей системы. Нет, вам придётся отчитываться сразу по обеим системам.

Если вы планируете в будущем вести бизнес только на патенте, то лучше сняться с учёта по упрощённой системе, чтобы не заморачиваться лишними бумажками. Однако надо помнить – постановка и снятие с учёта УСН проводится только раз в году, и заявление следует подавать не позже 31 декабря текущего года.

Снятие ИП с патентной системы

В любой момент вы можете перестать заниматься своим бизнесом. Если к тому времени срок патента подошёл к концу, то предпринимать ничего не нужно, он будет аннулирован автоматически, но вы будете переведены на общую систему или на ту, с которой совмещали ПСН.

Что же делать, если вы хотите ликвидировать ИП?

Знайте, что неправильное закрытие ИП на патентной системе приведёт к штрафным санкциям и пеням. Можно дождаться срока окончания патента, но зачем дарить государству переплату по налогам? Ведь вы уже не занимаетесь бизнесом, не получаете доход, а патент оплачен на месяцы вперёд.

Поэтому обязательно напишите заявление о прекращении предпринимательской деятельности по патенту. Тогда вы получаете возможность на перерасчёт и возмещение переплаты.

Пошаговый «рецепт» закрытия патента таков.

  1. Обратиться в налоговую инспекцию.
  2. Заполнить заявление отказа от патентной системы.
  3. Оплатить госпошлину (160 рублей).
  4. Предоставить все бумаги и паспорт налоговому инспектору.
  5. Получить выписку из ЕГРИП и свидетельство о ликвидации ИП.
  6. Не позже 25 числа следующего месяца сдать отчётность по патентной деятельности.

Заключение

Работать на патенте предпочитают многие предприниматели. Эта система достаточно выгодна для малого бизнеса, так как значительно упрощает бухгалтерскую отчётность и уменьшает количество налогов.

Инна Смоленская

Разбираюсь в юридических вопросах гражданского права, владею экономическими понятиями. Рада писать для Вас.

Добавить комментарий