Налогообложение ИП: какие взносы платит индивидуальный предприниматель за себя и наёмных работников в России в 2018 году

Когда человек решает открыть собственное дело, то, как правило, он не располагает большим стартовым капиталом. Именно поэтому так важно организовать свой бизнес с минимальными вложениями, а также выбрать выгодное налогообложение ИП.

Перед тем, как начать оформление документов, сначала проконсультируйтесь у опытного бухгалтера, какую систему налогообложения лучше всего выбрать в вашем случае, чтобы сразу подать соответствующую заявку. Иначе вас автоматически зарегистрируют на общей системе, что может быть не выгодно.

Основные системы налогообложения в России

Давайте рассмотрим, какие же налоговые системы существуют на данный момент.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Этот вид налогообложения выгоден для сферы услуг – перевозчиков, розничной торговли и прочего. Предприниматель платит фиксированный налог, который не зависит от полученной прибыли, а его размер рассчитывается исключительно от вида деятельности и размеров бизнеса.

Плюсы:

  • неограниченный доход;
  • лёгкое ведение бухучёта.

Минусы:

  • предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован по месту его деятельности;
  • фиксированный налог, оплачивается даже в том случае, если бизнес в простое или в убытке;
  • есть ограничения по видам деятельности;
  • каждый регион вправе устанавливать свои правила.

Общая система налогообложения (ОСН)

Любая компания или организация, включая ИП, автоматически регистрируется на общей системе, если не было сразу написано заявление на иную другую. Если вы собираетесь работать с НДС, или замахнулись на создание крупного бизнеса, то оставайтесь на этой системе.

Плюсы таковы:

  1. Крупный бизнес, и другие компании-плательщики НДС всегда предпочитают работать с теми партнёрами, которые находятся с ними в «одной лодке», то есть на ОСН.
  2. Если во время работы был получен убыток, то нет нужды платить налог на прибыль. Кроме этого его можно «разбросать» на последующие месяцы, таким образом «прибыльный» налог уменьшится.

Минусы следующие:

  1. Высокие налоги – 13% на прибыль, 18% на НДС, при наличии недвижимости дополнительная налоговая нагрузка.
  2. Ежеквартально – сплошные (камеральные) проверки по НДС.
  3. Налоговый инспектор – частный гость.
  4. Полное ведение налогового и бухучёта, без упрощений и поблажек. Сложная отчётность.

Общая система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН)

Считается одной из выгодных систем. Стоит внести авансом некую сумму, и предприниматель получит патент на работу в течение года.

Плюсы такие:

  1. Стоимость патента не зависит от полученного впоследствии дохода, если он не превышает 60 млн. рублей.
  2. Освобождение от ряда платежей, все налоги заменены патентом.
  3. Оплатить патент можно в несколько этапов.
  4. Простой бухучёт, минимальная отчётность, не нужно сдавать декларацию.
  5. Страховые взносы за наёмных работников пониженные.
  6. Возможность перейти на патентную систему в любое время года, а не ждать его начала, как для большинства систем. Особенно это удобно, если предприниматель занимается сезонной работой.

Но есть и минусы:

  • Довольно существенная стоимость аванса. Не каждый ИП сможет «потянуть» её.
  • Ограничения по видам деятельности и наёмным работникам (не более 15 человек).
  • При низком доходе или отсутствии работы предприниматель терпит большие убытки.
  • Каждая деятельность – отдельный патент.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

«Почему бы не упростить себе жизнь?», — думают многие индивидуальные предприниматели и выбирают упрощёнку. Она бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус Расходы». В первом случае удерживается 6% от всех доходов за отчётный период. Этот вариант выгоден, если расходы минимальны. Второй вид выбирают, если расходы составляют не меньше, чем шестьдесят процентов от полученной прибыли.

В разных регионах налоговая ставка рассчитывается по-разному – от 5 до 15%.

Плюсы следующие:

  • Небольшая налоговая нагрузка, что подходит для сферы услуг.
  • Не нужно платить дополнительные налоги – НДС, на имущество, на прибыль.
  • Бухучёт при упрощёнке «Доходы» несложен и его можно вести самостоятельно.

Минусы таковы:

  • Если ИП не работал или получает убытки, то всё равно придётся заплатить минимальный налог.
  • Первый вид «Доходы» при больших расходах не выгоден, так налог платится с общего дохода.
  • Имеются ограничения по количеству наёмных работников и по общей сумме прибыли за год.
  • «Доходы минус Расходы» требует квалифицированного бухгалтерского сопровождения, т.к. необходимо правильно определять расходы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Подходит для фермеров, животноводов и рыбного хозяйства. При этом доля дохода от реализации продукции должна составлять не менее 70% от всей прибыли. Налог взимается в размере 6%, а высчитывается из расчёта «Доходы минус Расходы», а не от площади сельхозугодий или хозяйств.

Единый сельскохозяйственный налог

Плюсы следующие:

  1. Освобождение от ряда обязательных платежей – НДС, на прибыль и на имущество. Вместо социального налога уплачиваются страховые пенсионные взносы в размере 10,3%.
  2. Низкая налоговая нагрузка.
  3. Оплата не ежеквартально, а один раз в полгода.

Но есть и минусы:

  • Не выгоден тем предприятиям, которые тесно сотрудничают с плательщиками НДС. Компания теряет право на возмещение НДС, а значит контрагенты-покупатели, которые на общей системе, будут требовать снижения цены на продукцию.
  • Доля дохода – не менее 70% от общего объёма продаж.

Особенности бухучёта

Если ИП выбрал специальный режим налогообложения, то ему можно не вести бухгалтерский учёт. Однако полностью от отчётности уйти не получится, таким предпринимателям нужно в обязательном порядке иметь книгу расходов и доходов (КУДИР). А вменёнщики освобождаются и от неё.

Простота операций позволяет не нанимать бухгалтера в штат, а заниматься учётом самостоятельно. Либо время от времени обращаться за помощью к приходящему бухгалтеру или аутсорсинговой компании. Главное, вести свои финансовые дела аккуратно и регулярно, скрупулёзно записывая все расходы и доходы, не забывая подтверждать их необходимыми документами.

Сложностей не возникнет, если ИП находится на упрощёнке или имеет хотя бы минимальные знания бухгалтерии. В остальных случаях следует хоть иногда консультироваться со специалистами, это экономит и время, и деньги.

Если у вас нет на примете опытного бухгалтера, согласного периодически заниматься вашей отчётностью, то вы всегда можете обратиться к аутсорсингу. В этом случае вы полностью сможете сосредоточиться на ведении бизнеса, а бухгалтерией займутся профессионалы.

Какие налоги платят индивидуальные предприниматели

Основные виды налогообложения для ИП были рассмотрены выше, теперь остановимся на нюансах и цифрах.

На ЕНВД

Систему собирались упразднить в этом году, однако продлили её действие до 2021 года. С первого июля текущего года необходимо всем ИП использовать онлайн-кассы. За каждую купленную кассу можно получить налоговый вычет, но не больше восемнадцати тысяч рублей.

Вменённый налог для конкретного предпринимателя рассчитывается исходя из его вида деятельности в налоговой инспекции. Его платят ежеквартально даже при отсутствии заказов.

На ОСН

Здесь самая большое количество налогов, а значит, и сложная отчётность. Основные платежи:

  • НДФЛ – объединяет в себе налог на прибыль и подоходный;
  • налог на имущество;
  • НДС;
  • земельный и транспортный налоги.

На ОСН

Основным налогом считается НДФЛ, он рассчитывается по ставке 13% от разницы между полученной прибылью и документально подтверждёнными расходами. Например, предприниматель получил за год доход в 1 300 000 рублей, а расходы составляют 700 000. Годовой налог рассчитывается следующим образом:

(1 300 000 – 700 000)*13% = 78 000 рублей.

Налог необходимо перечислить до конца года, но первый платёж совершается по окончанию полугодия, а два последующих в конце третьего и четвёртого квартала.

На ПСН

Как и на вменённом налоге с июля этого года каждый ИП на патенте обязан использовать онлайн-кассу. При её приобретении оформляется налоговый вычет, но не более 18 000 рублей с каждой кассы.

Патент рассчитывается из расчёта 6% от предполагаемого дохода, причём предпринимателю не нужно самому определять стоимость – всё уже рассчитано заранее региональными законодателями. А для удобства ИП, ему высылают платёжки из налоговой с необходимой суммой платежа.

Если патент приобретён на сезонные работы сроком до шести месяцев, то он уплачивается единым платежом до конца заявленного периода. В случае, когда патент приобретается на год, платёж можно разбить на две части. Первая треть оплачивается за 90 дней, остальные две трети – до конца года.

На УСН

Чтобы быть на «упрощёнке», достаточно иметь ежегодный доход не более 150 000 000 рублей. Этот показатель останется неизменным до 2010 года.

Можно выбрать одну из систем:

  1. «Доходы» – 6%.
  2. «Доходы минус Расходы» – от 5 до 15%.
В зависимости от региона процентная ставка может быть понижена на 1% в первом случае, и до 5% во втором.

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.

На ЕСХН

Здесь всё просто. Принцип тот же, что и на упрощёнке, но налоговая ставка – 6%. Главное условие для ИП – семидесятипроцентная доходность от общей выручки, иначе переведут на общую систему.

Налог оплачивается раз в полугодие.

Виды и сроки отчётности

Налогообложение для ИП с одной стороны не предоставляет собой ничего сложного, но с другой – можно запутаться в сроках отчётов. Чтобы этого не произошло, лучше всего заранее составить налоговый календарь в начале года. Вам не нужно самому искать информацию, его можно скачать на специализированных бухгалтерских ресурсах в интернете.

Облегчить свою работу можно и с помощью онлайн-сервисов по налогообложению и бухучёту. В этом случае необходимость в календаре вообще отпадает, так как вам будут приходить уведомления о сроках сдачи отчётов.

Отчётность предпринимателей можно разделить на несколько видов:

  1. По системе налогообложения.
  2. По прочим налогам, если они необходимы.
  3. По каждому наёмному работнику.
  4. По кассовым операциям (если они используются).
Система налогообложенияОтчётСрок сдачи
Общая (ОСН)3 НДФЛСоставляется за год, сдать необходимо до 30 апреля следующего года.
4 НДФЛСоставляется после получения первого дохода (для новых ИП). Сдать нужно в течение 5 дней после окончания месяца, в котором был получен доход.
Декларация по НДССоставляется по итогам квартала. Сдать – до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом.
Упрощённая (УСН)Декларация УСНСоставляется за год, сдать до 30 апреля следующего года.
Патент (ПНС)отсутствуетНе сдаётся.
На вменённый доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДСоставляется за квартал. Сдать до 20 числа следующего месяца после окончания квартала.
Сельскохозяйственный налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНСоставляется за год, сдать до 31 марта следующего года.

Декларацию по земельному и транспортному налогу индивидуальные предприниматели не сдают, при необходимости налоговая инспекция сама посчитает их и пришлёт квитанцию об оплате.

Другие фиксированные платежи ИП

Основные налоги ИП теперь вам известны, но кроме того приходится платить обязательные страховые взносы, как за себя, так и за всех наёмных работников. К сожалению, платежи неизменны независимо от того, имелась ли прибыль. Даже если бизнес полностью остановлен, придётся заплатить.

Другие фиксированные платежи ИП

Эти платежи никак не зависят от выбранного режима налогообложения, они уплачиваются до тех пор, пока ИП не закроет свою деятельность. Причём это касается и пенсионеров-предпринимателей. Этот шаг был сделан для предотвращения мошенничества предприимчивых людей, которые за счёт своих пожилых родственников могут регистрировать на их имя ИП и пользоваться льготами.

Страховые взносы оплачиваются ежеквартально, можно их совершить и единым платежом, но не позднее 31 декабря текущего года.

Если ранее сумма платежей рассчитывалась исходя из минимальной зарплаты (МРОТ), то с 1 января 2018 года вступили в силу новые правила.

Вид страхованияИП с доходом до 300 000 рублейИП с доходом более 300 000 рублей
Пенсионный фонд26 545 руб.26 545 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
 

Медицинское страхование

 

5 840 руб.5 840 руб.
Итого за год32 385 руб.32 385 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Приведённая выше таблица показывает суммы обязательных взносов предпринимателя «за себя», без учёта наёмных работников.

Платёж «1% +» ИП должен осуществить не позднее 1 июля следующего года. Пенсионные отчисления имеют ограничения – не более восьмикратного размера фиксированных выплат, то есть 26 545 * 8 = 212 360 рублей.

В некоторых случаях предприниматель может избежать обязательных пенсионных выплат:

  • Уход одного из родителей за ребёнком до полутора лет.
  • Военная служба по призыву.
  • Если на иждивении и уходе предпринимателя находится ребёнок-инвалид, престарелый человек от 80 лет, инвалид первой группы.
  • Когда ИП является адвокатом, но временно не работает по специальности.

Если предприниматель взял на работу хотя бы одного человека, то он обязан отчитываться в налоговой службе по уплате подоходного налога. Для этого ему необходимо предоставить отчёты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До конца 2016 года ИП должен был отчитываться за каждого сотрудника один раз в квартал в Пенсионном фонде и Соцстрахе. Сейчас разработана новая упрощённая система отчётности, которая подаётся сразу в Налоговую службу.

Поскольку с наймом работников увеличиваются отчисления и отчётность, рекомендуется сосредоточиться на бизнесе, а бухгалтерию поручить квалифицированному специалисту. Таким образом вы избежите проблем, сэкономите время и сохраните нервы.

Вывод: какое налогообложение лучше для начинающего ИП

Налогообложение ИП можно выбрать исходя из следующих рекомендаций:

  1. Если бизнес низкозатратный, а расходы не превышают 60% по отношению к доходам, то лучше выбрать УСН 6%.
  2. И наоборот, когда расходы большие и их можно подтвердить корректными первичными документами, то выбирайте УСН 15%.
  3. Совсем не хотите заниматься налоговым и бухгалтерским учётом? Тогда остановитесь на патентной системе, если у вас хватает средств на авансовый платёж и вид деятельности подходит.
  4. Занимаетесь розничной торговлей или сферой услуг? Вменённый налог подойдёт вам больше всего.
  5. Собираетесь развить свой бизнес до крупного или работать с НДС? Тогда общая система – то, что вам нужно.

Основная масса индивидуальных предпринимателей предпочитает работать на упрощённой системе налогообложения.

Заключение

Обязательно изучите все нюансы систем налогообложения, чтобы выбрать для себя наиболее выгодную, ведь от неё напрямую будет зависеть эффективность вашего бизнеса. И помните, не так страшен чёрт, как его малюют – всегда и во всём можно найти выгоду, главное знать, где искать!

Инна Смоленская

Разбираюсь в юридических вопросах гражданского права, владею экономическими понятиями. Рада писать для Вас.

Добавить комментарий